租金補貼與房東稅務完整攻略：
租客怎麼領、房東怎麼省

房客申請補貼後，房東為什麼要繳稅？

租金補貼申請時要填房東與租賃資料，這份資料會進到系統，租金收入因此有了紀錄。這不是新增的稅，是本來就該申報的租賃所得有了登記。

依內政部規定，房客的租金補貼一核定，房東就自動取得公益出租人資格，不用另外申請。公益出租人有三大稅務優惠，被登記的同時也拿到了節稅資格。下面先講優惠有多大。

公益出租人三大稅務優惠

• 綜合所得稅：依住宅法第 15 條，公益出租人出租給補貼戶的租金收入，每屋每月 15,000 元以內免稅。月租 15,000 以下的整年免納所得稅；超過的部分才計稅。報稅時要在申報書勾選公益出租人資格（代號 74G）才適用。
• 房屋稅：可比照自住用稅率 1.2%（一般非自住住家用會到 1.5% 到 4.8%）。
• 地價稅：土地可比照自用住宅用地稅率 2‰（一般出租為 10‰）。

這套租稅優惠依住宅法有 5 年實施年限，期限屆滿前政府可視情況延長，實際適用期間以地方政府核認為準。房屋稅、地價稅的實際稅額依房屋課稅現值與申報地價、由地方稅稽徵機關認定。

房東實際要多繳多少所得稅？（別自己亂乘稅率）

超過每月 15,000 免稅額的部分，未提出費用憑證時可再扣 43% 必要費用。所以一間房子一整年的應申報租賃所得 ＝（每月租金 − 15,000）×（1 − 43%）× 12 個月；月租 15,000 以內整年免稅。

這筆租賃所得要併入你原本的綜合所得淨額（注意是報稅單上的淨額，不是年薪）一起按累進稅率課稅。這裡最多人算錯：台灣綜所稅是累進的，如果這筆租金把你推進更高一級距，用單一稅率乘會嚴重低估。正確算法是「加租金後的所得稅 − 加租金前的所得稅」。

舉例，月租 40,000、出租整年：應申報租賃所得＝（40,000 − 15,000）×（1 − 43%）× 12 ＝ 171,000 元。若你原本綜合所得淨額 60 萬（5% 級距），加上去變 77.1 萬進入 12% 級距，正確多繳＝T(77.1 萬) − T(60 萬) ＝ 19,820 元；若誤用單一 5% 乘 171,000 只會算出 8,550 元，少估上萬。

這些前後相減、跨級距的計算，直接用 房東租屋補貼繳稅計算機 填月租與你的綜合所得淨額就好，還會告訴你和「沒有公益出租人優惠」時差多少。

另外，住宅法第 15 條第 3 項明定：公益出租人依規定出租所簽的租約資料，除作為租稅減免外，不得作為查核其租賃所得的依據。也就是房客拿去申請補貼的那份租約，稅捐機關不能反過來當作追查你租賃所得的依據（這是針對「該租約資料」的保障，其他管道的所得資料仍可能被查，租金收入依法仍應誠實申報）。

房東還能怎麼省？費用列舉

• 費用方式二選一：沒有單據就用標準 43%；有大額修繕費、房屋稅、地價稅等憑證，可改核實列舉，有大筆修繕時列舉通常更省。出租不滿一年的，免稅額與費用都按實際出租月數計。

委託代管、包租代管的稅是「另一套」，別搞混

很多人以為找業者代管或包租代管也是公益出租人的 15,000 免稅，這是錯的。依財政部規定，出租態樣不同，稅制就不同：

• 公益出租人（住宅法第 15 條）：房子租給領租金補貼的房客。每屋每月免稅 15,000 元、費用率 43%。
• 社會住宅包租代管（住宅法第 23 條）：參加政府的社會住宅包租代管方案。每屋每月免稅 15,000 元、費用率 60%（費用率比公益出租人高，對房東更有利），通常另有修繕、公證等補助，業者代為招租管理。
• 一般委託代管或出租給包租業轉租（租賃住宅市場發展及管理條例第 17 條）：委託民間業者代管、或租給二房東轉租。每屋每月免稅只有 6,000 元，超過 6,000 至 20,000 元部分費用率 53%、超過 20,000 元部分 43%。

所以「包租代管」不等於自動享公益出租人的 15,000 三大稅優，要看你走的是哪一種，這三種的稅額計算不同。上面的房東繳稅計算機只適用「房客領補貼」這一種，其他兩種請以財政部規定與各地方稅稽徵機關為準。

租客怎麼申請租金補貼？（300 億中央擴大租金補貼）

由內政部國土管理署辦理的 115 年度 300 億元中央擴大租金補貼，全年 1 月 1 日到 12 月 31 日隨到隨辦（規定見內政部租補問答）。申請人要是在國內設有戶籍、原則上已成年的中華民國國民，家庭再通過三關：

• 第一關：全國都沒有自有房屋。 注意是「全國」，家庭成員名下在任何縣市有房子就不符合（少數例外：個別持有面積未滿 40 平方公尺且其他共有人非家庭成員的共有房、或經公告拆遷/危險/毀損五成須修復的房屋，檢附證明經認定仍算無自有房屋）。且申請時不能正在領其他住宅補貼，或願切結放棄。
• 第二關：所得沒超過官方門檻。 標準是「家庭成員每人每月平均所得（＝家庭全年總所得 ÷ 人數 ÷ 12）低於官方各縣市公告門檻」。內政部直接公告各縣市門檻表，新婚或育有未成年子女的家庭門檻更寬。審查看前一年度所得：115 年 6/30 前申請看 113 年度、7/1 起看 114 年度。
• 無財產金額門檻。 放寬後只看「無自有房屋」與「所得」兩項，名下有存款、股票不影響。另外兩點常被忽略：承租的要是合法住宅；出租人不能是申請人或配偶的直系親屬，跟爸媽租屋通常不能申請。

申請管道：線上到國土署「300 億元中央擴大租金補貼」網站填寫上傳（免申請書），或郵寄/臨櫃到租屋所在地的縣市政府。要備存摺封面影本、租約影本，及弱勢或懷孕胎兒等證明（如有）。114 年度核定戶且符合條件者，系統會帶入資料，不用重新申請。

要房東同意嗎？（租客最常問）

一般情況不需要房東同意就能申請，備好租賃契約等文件即可送件。只有在你是向二房東（轉租）承租、出租人並非房屋所有權人時，才需要附上原所有權人的「轉租同意書」。直接向房東租的一般租約，不必先徵得房東點頭。房東端則是房客補貼一核定就自動取得公益出租人資格，不需另外申辦。

每月能領多少？分三級再看加碼

補貼金額依「家庭人數和身分」分三級，級別只看身分和人數、與所得高低無關，級別決定上限，再依縣市不同：

• 第一級：家庭 2 人以上有低收入戶，或 3 人以上有中低收入戶。金額最高，臺北市每月上限 8,000 元。
• 第二、三級：金額較低（例如臺中市區第二級每月上限 4,000 元、臺北市第三級 3,000 元）。

符合特定身分再乘加碼倍數（同時符合多種時擇高採一個、不是相乘）：

• 單身青年（18 歲以上未滿 40）1.2 倍
• 新婚家庭：114 年底前登記 1.3 倍、115 年起登記 1.5 倍
• 育有未成年子女：114 年底前已有的，1 人 1.4、2 人 1.6、3 人 1.8 倍；115 年起出生的新生兒更高，1 人 2、2 人 2.5、3 人 3 倍
• 經濟弱勢 1.4 倍、社會弱勢 1.2 倍

每月實際可領 ＝ 級別金額 × 加碼倍數，且不會超過你的實際月租金。 這些級別、門檻與加碼都不好自己算，用 租金補貼資格試算 選縣市、填人數收入與身分，一次幫你算出符不符合、屬第幾級、每月大概能領多少。

各縣市差在哪？

差別主要在所得門檻與金額上限兩處，都依縣市不同：

• 所得門檻（每人每月平均所得須低於的金額，新婚育兒有放寬欄）：臺北市一般 61,137／新婚育兒 71,327；新北市 50,700／59,150；其餘縣市 46,545／54,303。
• 金額上限：直轄市與租金較高地區的級別上限通常較高（如臺北市第一級 8,000）。

所以同樣條件的人，在臺北和其他縣市領到的金額、通過門檻的難易都可能不同。要看你這一戶在你的縣市實際結果，用 租金補貼資格試算，數字對照的是內政部各縣市公告表，實際以縣市政府審核與內政部公告為準。

划不划算，算過再說

房客申請補貼、房東配合，兩邊各有影響，但划不划算是條件題，不是一句雙贏就帶過：

• 租客：能不能領、領多少，看你的家庭所得、人數、身分與縣市。
• 房東：房客領補貼後你自動成為公益出租人（15,000 免稅、房屋稅地價稅降率），但你也要申報租賃所得。實際是省是賠，看月租、你原本的綜合所得淨額、出租月數與地方稅額。

所以別憑感覺。房客遇到房東想申請補貼、房東遇到房客想申請補貼，兩邊都把數字用計算機算過，再決定要不要配合。

常見問題

※ 本頁與計算機僅供了解政策與試算參考，不構成稅務或法律意見，個別權益以主管機關核定為準。

相關工具

• 房東租屋補貼繳稅計算機：填月租與綜合所得淨額，算房客領補貼後你實際多繳多少稅，和沒有公益出租人優惠差多少。
• 租金補貼資格試算：選縣市、填人數收入與身分，算符不符合、屬第幾級、每月大概能領多少。

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